NPF Sebagai Variabel Moderasi Pada Pengaruh FDR Dan BOPO Terhadap Profitabilitas Unit Usaha Syariah Periode 2020-2025
DOI:
https://doi.org/10.37726/avf16s57Kata Kunci:
FDR , BOPO, Profitabilitas, NPF, Unit Usaha SyariahAbstrak
Unit Usaha Syariah menjadi bagian dari Bank Umum Konvensional (BUK) yang beroperasi berdasarkan prinsip syariah. Meskipun didukung oleh modal besar, jaringan luas, dan reputasi kuat dari induk perusahaannya, UUS menghadapi tantangan dalam hal pertumbuhan yang cenderung menurun Kondisi deselerasi ini menuntut optimalisasi kinerja keuangan yang maksimal. Penelitian ini dimaksudkan untuk mengkaji pengaruh FDR dan BOPO terhadap Profitabilitas dengan NPF sebagai variabel moderasi pada Unit Usaha Syariah (UUS) yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan. Ruang lingkup kajian mencakup 15 Unit Usaha Syariah selama periode 2020–2025 menggunakan data laporan keuangan triwulan. Studi ini menerapkan pendekatan kuantitatif dengan teknik purposive sampling yang melibatkan 343 data observasi. Teknik analisis yang digunakan adalah Moderating Regression Analysis (MRA). Temuan studi mengungkapkan bahwa FDR memiliki pengaruh positif dan signifikan terhadap ROA dengan hasil nilai signifikansi 0.000 < 0,05 dan nilai koefisien 1.685 yang menandakan bahwa semakin baik penyaluran dana kepada nasabah maka tingkat profitabilitas bank turut meningkat. Selain itu, BOPO juga terbukti berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA dengan hasil nilai signifikansi 0.002 < 0.05 dan nilai koefisien 0.002 yang mencerminkan bahwa pertumbuhan pendapatan operasional berhasil mengimbangi kenaikan biaya selama periode yang diteliti. Selain itu, NPF terbukti tidak mampu memoderasi pengaruh FDR terhadap ROA dengan hasil nilai signifikasi 0.586 > 0,05 dan nilai koefesien -0.157. Sedangan NPF terbukti mampu memoderasi pengaruh BOPO terhadap ROA dengan hasil nilai signifikansi 0.000 < 0,05 dan nilai koefesien -0.002. Kesimpulan penelitian ini menegaskan bahwa kualitas pembiayaan yang direpresentasikan oleh NPF merupakan faktor kunci yang menentukan arah dan kekuatan hubungan antara aktivitas intermediasi, efisiensi operasional, dan profitabilitas UUS.
Referensi
Amin, H. Al, Herwinsyah, R., Harianto, S., & Kharisma, T. P. (2022). Pengaruh Non-Performing Financing, Financing to Deposit Ratio dan Capital Adequacy Ratio Terhadap Pembiayaan Mudharabah Musyarakah pada PT. Bank Syariah Bukopin. Jurnal EMT KITA, 6(1), 158–168. https://doi.org/10.35870/emt.v6i1.549
Audina, U., & Rialdy, N. (2024). Pengaruh BOPO , NPF , FDR Terhadap ROA Unit Usaha Syariah Di Indonesia 2021-2023 Unit Usaha Syariah di Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Bisnis Dan Akuntansi, 1(2), 103–111.
Fandil, Nurhidayah, E., & Sukarsono. (2025). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing To Deposit Ratio (FDR) Terhadap Return On Assets (ROA) Dengan Non Performing Financing (NPF) Sebagai Variabel Moderating (Studi Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia). Caital: Kebijakan Ekonomi, Manajemen & Akuntansi, 7(2), 306–312.
Fitri, S. D., & Sriyana, J. (2023). Analisis Faktor-Faktor yang Memengaruhi Tingkat Non-Performing Financing (NPF) di Bank Umum Syariah Indonesia Periode 2015-2021. Jurnal Informatika Ekonomi Bisnis, 232–239. https://doi.org/10.37034/infeb.v5i1.240
Hafiz, A. P., Hamzah, M. M., Jana, S., & Safitri, J. (2025). Pengaruh Rasio Car, Fdr, Bopo Dan Npf Terhadap Roa Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2021-2023 the Effect of Car, Fdr, Bopo and Npf Ratios on the Roa of Sharia Commercial Banks in Indonesia for the 2021-2023 Period. Margin : Journal Of Islamic Banking, 5(1), 41–62.
Hakim, L., Pamikatsih, M., & Setiabudi, H. (2023). Analisis Pengaruh CAR, NPF, dan FDR terhadap ROA Bank Umum Syariah. 2023, 6(1), 661–673. https://doi.org/10.36778/jesya.v6i1.1008
Hakim, L., Pamitkasih, M., & Setiabudi, H. (2023). Analisis pengaruh CAR, NPF, dan FDR terhadap ROA Bank Umum Syariah. Jesya: Jurnal Ekonomi & Ekonomi Syariah, 6(1), 661–673.
Imanuel Parluhutan Mangasi Nainggolan, & Monica Weni Pratiwi. (2017). Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Perusahaan. Media Ekonomi Dan Manajemen, 32(1). https://doi.org/10.24856/mem.v32i1.465
Ishak, I. M., & Pakaya, S. I. (2022). Pengaruh Non-Performing Financing (NPF) Terhadap Return On Asset (ROA) Di Perbankan Syariah Indonesia (Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Ojk Tahun 2013-2020). JAMBURA: Jurnal Ilmiah Manajemen Dan Bisnis, 5(1), 66–70. https://doi.org/10.37479/jimb.v5i1.14235
Jafria Vinori. (2024). Pengaruh CAR, FDR dan BOPO terhadap ROA dengan Firm Size Sebagai Variabel Moderasi (studi pada Bank Umum Syariah tahun 2017-2023) (Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim). Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim. Retrieved from http://etheses.uin-malang.ac.id/72790/
Lase, L. putri diana, Telaumbanua, A., & Harefa, A. renostini. (2022). Analisis Kinerja Keuangan Dengan Pendekatan Rasio Profitabilitas. Jurnal Akuntansi, Manajemen, Dan Ekonomi (JAMANE), 1(2), 254–260.
Lubis, H. (2021). Lembaga keuangan syariah. Jawa Tengah: PT. Nasya Expanding Management.
Malik, M. A., & Anwar, S. (2021). Determinan profitabilitas perbankan syariah di Indonesia : peran moderasi non performing financing. Journal of Accounting and Digital Finance, 1(1), 49–58.
Muthmainnah, Maloka, S., & Jayengsari, R. (2022). Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiyaan Jual Beli, dan NPF terhadap ROA Perbankan Syariah. El-Ecosy: Jurnal Ekonomi Dan Keuangan Islam, 2(1).
Nirawati, L., Acep, S., Anggi, S., Minanti, D. S., Muhammad, R. S., Nurul, N. K., & Yunida, A. S. (2022). Profitabilitas dalam Perusahaan. Jurnal Manajemen Dan Bisnis, 5(1), 60–68.
Nonie Afrianty, Desi Isnaini, & Amimah Oktarina. (2020). Lembaga Keuangan Syariah. CV. Zigie Utama. Retrieved from https://l1nq.com/UuZrn
Nugraha, B. (2022). Pengembangan Uji Statistik: Implementasi Metode Regresi Linear Berganda dengan Pertimbangan Uji Asumsi Klasik. CV. Pradina Pustaka Grup.
Pauzi, I., & Damiri, A. (2025). Pengaruh DPK, CAR dan BOPO terhadap ROA Bank Panin Dubai Syariah Periode 2020-2024. Eksisbank: Ekonomi Syariah Dan Bisnis Perbankan, 9(2).
Pratama, M. S., Mubaroh, S., & Afriansyah, R. (2021). Pengaruh CAR, LDR, NIM, BOPO terhadap ROA Pada Sektor Perbankan Go Public Di BEI 2016-2018. JEBM, 17(1).
Regina, F. (2024). Pengaruh FDR dan BOPO Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2020-2023. Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Manajemen, 2(6), 754–762.
Sisca, Y. Y., & Hadi, P. (2023). Analisis Komparatif Kinerja Keuangan BANK Umum Syariah ( BUS ) dan Unit Usaha Syariah ( UUS ) di Indonesia Periode 2015-2022. Rayah Al-Islam:Jurnal Ilmu Islam, 7(3), 1655–1667.
Subekti, W. A. P., & Wardana, G. K. (2022). Pengaruh CAR, Asset Growth, BOPO, DPK, Pembiayaan, NPF dan FDR Terhadap ROA Bank Umum Syariah. INOBIS: Jurnal Inovasi Bisnis Dan Manajemen Indonesia, 5(2), 270–285. https://doi.org/10.31842/jurnalinobis.v5i2.229
Syauqoti, R., & Ghozali, M. (2021). Analisis Sistem Lembaga Keuangan Syariah dan Lembaga Keuangan Konvensional. IQTISHODUNA, 14(1), 15–30. https://doi.org/10.18860/iq.v0i0.4820
Umar, Mufarikhah, L., & Nursalim, M. (2020). Studi Kepustakaan Tentang Dampak Wabah Covid-19 Terhadap Kegiatan Belajar Mengajar Pada Siswa Sekolah Dasar ( SD Lulus Mufarikhah Umar Abstrak. Program Studi Bimbingan Konseling, 11(4).
Waruwu, M., Pu`at, S. N., Utami, P. R., Yanti, E., & Rusydiana, M. (2025). Metode Penelitian Kuantitatif: Konsep, Jenis, Tahapan dan Kelebihan. Jurnal Ilmiah Profesi Pendidikan, 10(1), 917–932. https://doi.org/10.29303/jipp.v10i1.3057
Zikri, S. A., Arshad, D., Tamara, D., Umar, M., & Nurdin, A. A. (2023). Analisis Pengaruh CAR , NPF , BOPO , dan FDR terhadap ROA ( Studi Kasus PT . Bank Muamalat Indonesia Tbk .). Journal of Applied Islamic Economics and Finance, 3(2), 286–301.
1.png)
